Polski Ład – ulga dla klasy średniej

W związku ze zmianami w rozliczaniu składki zdrowotnej, przepisami Polskiego Ładu, wprowadzono ulgę dla klasy średniej. Ulga ma rekompensować skutki reformy i brak możliwości odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej od podatku.

Z ulgi dla klasy średniej skorzystają:

1. Osoby osiągające przychód:

• ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy,

• z pozarolniczej działalności gospodarczej, które rozliczają podatek na zasadach ogólnych (wg skali podatkowej).

2. Osoby, których przychód wynosi co najmniej 68 412 zł i nie przekracza kwoty 133 692 zł, gdzie przychód rozumiemy jako:

• przychód brutto przy umowie o pracę,

• przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszony o koszty prowadzenia działalności z wyłączeniem kosztów składek na ubezpieczenie społeczne.

Z ulgi nie skorzystają osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych (zlecenie, o dzieło), a także emeryci.

W przypadku osób zatrudnionych, ulga dla klasy średniej będzie odliczana w okresach miesięcznych.

Pracodawca nie będzie odliczał ulgi tylko na pisemny wniosek pracownika. W takim przypadku z ulgi będzie można skorzystać dopiero w rozliczeniu rocznym.

Przedsiębiorcy będą mogli stosować ulgę w rozliczeniu rocznym. Czy ulga przysługuje również w okresach miesięcznych, już na etapie ustalania zaliczek na podatek? Trudno jednoznacznie stwierdzić. Będzie to zależało od wykładni i interpretacji przepisów.

Do wyliczenia ulgi ma służyć następujący wzór:

Gdy podatnik będzie posiadał kilka umów o pracę, ulgę będzie mógł stosować przy każdej z umów w trakcie roku. Natomiast w rozliczeniu rocznym sumowane będą wszystkie źródła przychodów podatnika i może się okazać, że łączny przychód ze wszystkich źródeł, przekroczy limit ulgi. W takiej sytuacji konieczna będzie dopłata podatku.