Wpisy

Czy jesteś przygotowany na JPK? My jesteśmy!

Od 1 stycznia 2018 każdy przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT, będzie musiał wysyłać co miesiąc JPK_VAT.

Nasze biuro rachunkowe jest już w pełni przygotowane do obsługi JPK dla wszystkich klientów korzystających z naszych usług.

Czym jest JPK?

Jednolity Plik Kontrolny dla potrzeb VAT to zestaw informacji o operacjach gospodarczych przedsiębiorcy za dany okres. Dotyczy on zakupów i sprzedaży, które wynikają z deklaracji VAT.

Przesyła się go wyłącznie w wersji elektronicznej w określonym układzie i formacie (schemat xml) – do 25 dnia miesiąca, za miesiąc poprzedni, bez względu na to czy przedsiębiorca rozlicza się z podatku VAT kwartalnie czy miesięcznie. Pliki te będą przekazywane do Ministra Finansów, a po zweryfikowaniu ich prawidłowości, dane zostaną przekazane odpowiednim urzędom skarbowym. W związku z powyższą zmianą, ewidencje księgowe przedsiębiorstw powinny być prowadzone za pomocą systemów finansowo-księgowych umożliwiających prawną i zgodną ze schematami wysyłkę jednolitych plików kontrolnych.

Od 1 lipca 2018 wszyscy podatnicy na żądanie Urzędu Skarbowego będą obowiązani przesyłać pozostałe struktury JPK takie jak:

• księgi rachunkowe – JPK_KR

• wyciąg bankowy – JPK_WB

• magazyn – JPK_MAG

• faktury VAT – JPK_FA

• podatkowa księga przychodów i rozchodów – JPK_PKPIR

• ewidencja przychodów – JPK_EWP.

W związku z wprowadzeniem obowiązku przesyłania na żądanie Urzędu Skarbowego faktur sprzedaży w formacie JPK, warto do ich wystawiania wykorzystać programy, które umożliwiają przechowywanie i generowanie plików w odpowiednich formatach na potrzeby struktury JPK_FA.

 

Jak ustalić podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne za niepełny miesiąc?

Przedsiębiorca przebywający na zwolnieniu lekarskim, który jest zgłoszony do ubezpieczeń społecznych, w tym koniecznie do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, ma prawo do obniżenia deklarowanej podstawy wymiaru składek.

Kiedy niezdolność do pracy trwa przez część miesiąca pojawia się problem prawidłowego wyliczenia podstawy, od której zostaną naliczone składki na ubezpieczenie społeczne.

W takiej sytuacji należy pamiętać, iż kwotę podstawy wymiaru składek zmniejsza się proporcjonalnie, dzieląc ją przez liczbę dni kalendarzowych tego miesiąca i mnożąc przez liczbę dni podlegania ubezpieczeniu.

Ważne!
Uzyskanej w wyniku podzielenia liczby nie zaokrągla się od razu (bez względu na liczbę miejsc po przecinku); dopiero po przemnożeniu jej przez liczbę dni prowadzenia działalności, dokonujemy zaokrąglenia ustalonej podstawy wymiaru składek do pełnych groszy.
Zaokrąglenia dokonuje się z uwzględnieniem trzeciego miejsca po przecinku. Następnie, obliczoną podstawę wymiaru składek zaokrąglamy do pełnych groszy w górę – jeżeli uwzględniana końcówka jest równa lub wyższa od 0,5 gr, albo w dół – jeżeli uwzględniana końcówka jest niższa od 0,5 gr.

Przykład:
Najniższa podstawa wymiaru składek za maj 2017 r. wynosiła 600,00 zł, działalność prowadzona była przez 25 dni, a przez 6 dni ubezpieczony chorował. Najniższą podstawę wymiaru oblicza się następująco:

600,00 : 31 dni = 19,3548387
19,3548387 x 25 dni = 483,870(967)

Po zaokrągleniu najniższa podstawa wymiaru składki za część miesiąca wynosi 483,87 zł.

Uwzględniając możliwość powstawania różnic w wysokości obliczonej za część miesiąca podstawy wymiaru składek, z powodu uzyskania w wyniku podzielenia liczby z różną ilością cyfr po przecinku, przyjęto, że została ona wykazana w dokumentach rozliczeniowych płatnika prawidłowo, jeżeli jest niższa nie więcej niż o 5 groszy od podstawy obliczonej według podanej zasady.

Jeżeli natomiast wykazana przez płatnika składek podstawa wymiaru składek za część miesiąca jest niższa o więcej niż 5 groszy od podstawy wymiaru wyliczonej za część miesiąca według podanej wyżej zasady, płatnik powinien złożyć dokumenty korygujące.

Ważne!
Należy jednocześnie pamiętać, iż składkę na ubezpieczenie zdrowotne płacimy zawsze w pełnej wysokości bez względu na wystąpienie czasowej niezdolności do pracy.

Jeśli skorzystasz z oferty naszego biura rachunkowego, oczywiście powyższe wyliczenia, wykonamy dla Ciebie w ramach świadczonych usług księgowych.

Źródło: ZUS.

Kalkulatory odsetek

W celu ustalenia ostatecznej wysokości naszego zobowiązania podatkowego, wobec ZUS czy kontrahentów warto skorzystać z pomocy kalkulatorów, które sprawnie i szybko przeliczą wysokości należnych odsetek za nieterminowe regulowanie zobowiazań.

Poniżej zamieściliśmy najczęściej wykorzystywane kalkulatory odsetkowe:

Kalkulator odsetek od zaległości podatkowych i składkowych

Oblicza odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych oraz od zaległości z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, FP, FGŚP oraz Fundusz Emerytur Pomostowych na podstawie kwoty zaległości, wymaganego oraz faktycznego terminu zapłaty.

Kalkulator odsetek ustawowych

Oblicza odsetki ustawowe na podstawie kwoty zobowiązania, wymaganego oraz faktycznego terminu zapłaty.

Kalkulator odsetek ustawowych za opóźnienie  transakcjach handlowych

Oblicza odsetki ustawowe za opóźnienie w transakcjach handlowych na podstawie kwoty zobowiązania, wymaganego oraz faktycznego terminu zapłaty.

Kalkulator odsetek umownych/własnych

Oblicza odsetki umowne/własne na podstawie kwoty zobowiązania, wymaganego oraz faktycznego terminu zapłaty, podanej rocznej, miesięcznej lub dziennej stawki procentowej.

 

Należy jednak zauważyć, że aby poprawnie korzystać z powyższych narzędzi trzeba to robić świadomie i zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym i przepisami.

Dlatego zachęcamy do skorzystania z oferty naszego biura rachunkowego w Szczecinie, dzięki czemu będą mogli Państwo skupić się na swoim biznesie, a nam powierzyć swoją księgowość.